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解決方案  SOLUTION
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冶煉企業全面預算管理解決方案

 

由于冶煉工業門類繁多、工藝復雜、產品多樣。同時,冶煉產品在加工、貯存、使用和廢棄物處理等各個環節都有可能產生大量有毒物質而影響生態環境、危及人類健康。因此,冶煉工業走可持續發展道路對于促進人類社會、經濟發展具有重要的現實意義。冶煉行業屬于資金密集型產業,固定投入較高。冶煉行業的最大特點是連續生產,對設備要求高,物料消耗多,這對預算管理方面提出的要求較高。

 

冶煉企業全面預算管理的特點與難點

連續生產且生產過程復雜,業務預算難度大

物料和產品種類繁多,數據關系邏輯復雜

受行業周期性影響大

項目預算多且管理難度大

固定投入額度大

資金占用量大

 

解決方案

江西中海充分總結了國內冶煉企業全面預算管理的特點與難點,設計出冶煉企業全面預算管理基本框架是:

合理搭建預算模型

預算模型應完整、準確地反映從銷售、生產、再到采購的完整業務流程和業務數據邏輯關系,并聯動反映到主表,最終反映經營期間的財務成果和結果。生產預算和成本預算是冶煉行業全面預算的重中之重,此兩項預算應準確反映各項物料、能源及水、電、氣的消耗,準確預算各種產品、半成品的成本。如果工藝和生產消耗比較穩定可以采取標準成本方式預算成本。對于不同產品消耗同一物料的情況還應當設計二級匯總的預算模型。

強化銷售費用預算

冶煉企業銷售費用額度大、銷售部門壓力大,因此銷售費用是預算管控的重點之一。編報時需要預算總的銷售費用和平均到每一單位銷售量的銷售費用,以便于進行橫向和縱向比較。銷售費用可以采用彈性的方法進行編制,將其分為固定費用和變動費用。

重視項目預算管理

冶煉企業在發展過程中時常會進行大量的基本建設以及技術改造,這些投入往往金額巨大或者項目數量較多,因此需要對這些項目進行全周期的預算管控,使之在既定的預算投資范圍內如期完工并投入使用。

合理平衡資金預算

冶煉企業是資金密集型企業,對資金需求量大,做好資金的全面規劃和統籌安排是預算管理的重點。各項業務預算凡是與資金相關的均應在資金方面進行數據抽取,以作為生成資金預算的基礎數據。資金預算應按月進行滾動調整,并嚴格執行。

及時調整有關價格預算

由于冶煉行業受經濟周期波動影響較大,因此對于上游采購物料的價格、以及下游銷售產品的價格應及時根據價格的變動情況進行動態調整,以使業務預算和資金預算更加適合變化的情況。

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