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解決方案  SOLUTION
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采礦企業全面預算管理解決方案

 

銅礦業在我國國民經濟中屬于支柱產業,近年來全國大型現代化銅礦的數量不斷增長,全國銅礦供應保障能力顯著增強。然而,即使礦建技術得到了快速發展,也需要足夠的開采量來支撐銅礦產量,因此采礦企業在“全面預算”管理方面存在較大的需求。

 

采礦企業預算管理方面的特點與難點

生產的連續性較強

以生產管理為核心

控制生產成本壓力大

人工成本所占比重較高

安全管理要求高

受經濟周期影響比較大

 

解決方案

江西中海充分總結了國內采礦企業全面預算管理管理的特點與難點,設計出采礦企業全面預算管理的基本框架是:

合理搭建預算模型

預算模型以銷售為起點,以生產為重點,以成本為核心,合理設計各項業務數據之間的關系,從銷售、生產、成本、采購、安全管理、礦山求援、費用等業務預算,到資產購置、井礦工程等資本性預算進行全覆蓋,再利用主表關聯功能自動生成資金預算與財務預算。

合理管控生產預算

采礦企業的產量預算應根據銷售預算、期初、期末庫存量進行合理編報,并應充分考慮地質條件、開拓進度、掘進進度等因素的影響,確保生產預算的準確性。在執行過程中應對生產預算進行實時的跟蹤和監控,必要時應采取相應的預警和整改措施。

嚴格人工成本管理

人工成本是采礦企業預算的重點,應從人員編制預算、薪酬預算兩個方面進行編制和控制。薪酬預算應分為固定人工費和變動人工費,變動部分應與業務量掛鉤,如產量、掘進量等。

細化材料成本預算管理

材料成本是采礦成本中的重要組成部分,應根據不同的生產環節對材料需求情況分別編制不同的材料消耗預算。編制時可參考材料消耗定額或標準進行。在執行過程中可參考定額或標準進行差異分析,并進行嚴格考核。

加強安全方支出面預算管理

礦山企業安全方面支出涉及資本性支出和費用性支出,預算時應分別編制。對于涉及安全方面的基建、技改項目還應按項目預算的要求編制項目預算。執行過程中應進行及時的跟蹤和分析,找出差異形成的原因。

及時調整有關預算

由于采礦行業受經濟周期影響較大,因此應根據經濟周期變化以及國家有關政策的調整,及時調整有關業務預算和財務預算。

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