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解決方案  SOLUTION
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制造業全面預算管理解決方案

 

制造業是我國的核心產業之一,是國家經濟發展的支柱行業。我國的制造業目前正處于蓬勃發展階段,無論是制造的單體規模,還是制造的精度都在飛速進步,已經有多個領域達到了世界領先水平。隨著工業4.0時代的到來,我國對制造業的寄予的期望越來越高,制造業對全面預算管理的需求越來越強,對預算管理的要求也越來越高。

 

制造企業全面預算管理的特點與難點

訂單式的生產模式使預算編制難度加大

研發多且投入資額度大

業務流程復雜

固定投入額度大

流動資金占用量大

 

解決方案

江西中海全面總結了國內制造企業全面預算管理的特點與難點,設計出裝備制造企業全面預算管理基本框架是:

建立科學合理的預算模型

預算模型應完整、準確反映從銷售、生產、再到采購等業務的完整流程和業務數據邏輯關系,并聯動反映到主表,最終反映出經營期間的財務成果和結果。模型應當力求完整、簡潔、數據關系清晰。

強化收入和回款預算

收入和回款是裝備企業生存的根基,其預算是全面預算管理中的重點。回款預算還應聯動反映到資金預算。在執行過程中應對收入預算和回款預算進行持續的跟蹤和監控,當其出現較大不利偏差時,應及時采取相應的干預措施。

突出資本性預算

裝備制造企業資本性投入較大,主要為固定資產投資、無形資產投資,因此應將其作為預算管理的重點。對于新建、改建、技改等項目應按第一個項目進行全周期管控,重點控制項目的投資成本;對無形資產的投入應重點管控其投資風險。

嚴格管控研發預算管理

加大研發投入是裝備企業長期發展的主要方針,因此全面預算管理應將研發預算作為重點內容。對于研發項目應進行全周期預算管理,并將項目立項、項目投資、項目進度、項目成果作為管理的核心內容。對于研發周期長的項目可以將預算的時間期間縮短到季度,待每年年初再期分解到各月。

合理平衡資金預算

裝備制造企業是資金密集型企業,對資金需求量大,做好資金的全面規劃和統籌安排是預算管理的重點。各項業務預算凡是與資金相關的均應在資金方面進行數據抽取,作為生成資金預算的基礎。資金預算應按月進行滾動調整,并嚴格執行。

動態調整有關業務預算

裝備制造企業由于以訂單式生產為主,編制年度預算時一些起新訂單存在著一定的不確定性,因此需要根據訂單的簽訂情況及時對相關業務預算進行適當調整,以增強其可執行性。

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